विज्ञापन एजेंसी के ग्राहक WISE. PROMO अक्सर सवाल पूछते हैं कि प्रचार करते समय करों की सही गणना कैसे करें। यह प्रश्न आसान नहीं है और वास्तव में रूसी टैक्स कोड के सावधानीपूर्वक अध्ययन की आवश्यकता है। हमने एक लेख लिखने की कोशिश की है जो इनमें से अधिकांश सवालों के जवाब देगा। लेख विज्ञापन अभियानों पर लागू कर कानून का एक सिंहावलोकन है और पुरस्कार ड्रा में पुरस्कार जारी करते समय व्यक्तिगत आयकर की गणना की ख़ासियत के लिए समर्पित है। उदाहरणों पर विचार किया जाता है।
शेयरों में प्रतिभागियों को पुरस्कार जारी करते समय व्यक्तिगत आयकर
रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुसार, शेयरों में पुरस्कार दर्ज करते समय, प्रत्येक विजेता को व्यक्तियों की आय पर कर का भुगतान करना होगा। चेहरे के। आज तक, कर की दर पुरस्कार मूल्य का 35% है यदि यह रूसी संघ के नागरिक द्वारा प्राप्त किया जाता है, या 30% यदि पुरस्कार किसी विदेशी द्वारा प्राप्त किया जाता है।
रूसी संघ के निवासियों के लिए पुरस्कारों की एक ड्राइंग के साथ एक प्रचार कार्यक्रम में एक पुरस्कार से व्यक्तिगत आयकर की गणना के लिए वर्तमान सूत्र इस प्रकार है:
व्यक्तिगत आयकर=(जीत माइनस 4 हजार रूबल) एक्स 0, 35
1. इस घटना में कि पुरस्कार चार हजार से सस्ता है
टैक्स कोड में, प्राप्त पुरस्कारों के लिए कर कटौती हैएक व्यक्ति, जो 4'000 रूबल है। प्रति वर्ष।
यदि आप चार हजार रूबल से कम की कीमत पर जीतते हैं। आपको आयकर का भुगतान करने की आवश्यकता नहीं होगी, क्योंकि उपरोक्त कटौती प्रभावी है (पैराग्राफ 8, क्लॉज 28, रूसी संघ के टैक्स कोड का अनुच्छेद 217)।
इस विकल्प में प्रचार कार्यक्रम के आयोजक के लिए:
- किसी व्यक्ति से व्यक्तिगत आयकर की गणना करने की कोई आवश्यकता नहीं है (रूसी कर कोड के अनुच्छेद 28, अनुच्छेद 217);
- किसी व्यक्ति की आय के बारे में कर कार्यालय को जानकारी भेजने की आवश्यकता नहीं है (रूसी संघ के वित्त मंत्रालय का पत्र दिनांक 2010-20-07 एन 03-04-06 / 6-155)।
हालांकि, यदि वर्ष के दौरान कुल जीत 4,000 रूबल से अधिक है, तो आपको 4,000 रूबल से कम की जीत की राशि पर व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करना होगा, जैसा कि हमेशा 4,000 रूबल से अधिक मूल्य के सभी पुरस्कारों के लिए किया जाता है। (आइटम 2.)।
2. इस घटना में कि पुरस्कार की कीमत चार हजार रूबल से अधिक है
रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुसार, यदि पुरस्कार का मूल्य 4,000 रूबल से अधिक है, तो प्राप्तकर्ता को आयकर का भुगतान करना होगा। रूस के निवासियों के लिए 4'000 रूबल की कटौती के साथ उपहार के बराबर नकद राशि का 35% और यदि विजेता किसी अन्य देश का निवासी है तो 30% कर है।
अक्सर कार्रवाई के आयोजक जिम्मेदारी लेते हैं और प्रत्येक विजेता के लिए व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करते हैं। हालांकि, इस घटना में कि, पदोन्नति की शर्तों के तहत, आयोजक कर एजेंट के कार्य को ग्रहण नहीं करता है, 4,000 रूबल से अधिक के पुरस्कार वाले व्यक्ति की आय पर कर, प्रतिभागी को व्यक्तिगत रूप से भुगतान करना होगा और रिपोर्ट करना होगा यह संघीय कर सेवा को।
आगे, दो विकल्पों पर विचार किया जाता है - पहला, अगर कार्रवाई का आयोजक टैक्स एजेंट नहीं है या,अगर वह स्टॉक में टैक्स एजेंट है।
अगर मार्केटिंग कैंपेन का आयोजक टैक्स एजेंट नहीं है
आयोजक:
- प्रतिभागी को जीत का प्रमाण पत्र प्रदान करता है (रूसी टैक्स कोड के अनुच्छेद 230 का पैराग्राफ 3);
- पुरस्कार प्राप्त करने के वर्ष के बाद के वर्ष के जनवरी के अंत के बाद, संघीय कर सेवा को 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र भेजता है, जिसमें कहा गया है कि आयकर को रोका नहीं गया है (खंड 5, अनुच्छेद 226 रूस के टैक्स कोड के)।
कार्रवाई के आयोजक के आवेदन के आधार पर, निरीक्षणालय विजेताओं को एक व्यक्ति के आयकर पर नोटिस भेजेगा।
विजेता:
- 30 अप्रैल के बाद नहीं, पुरस्कार के वर्ष के बाद, व्यक्तिगत आयकर के फॉर्म 3 में एक घोषणा भेजता है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 228 के अनुच्छेद 3);
- जीत प्राप्त करने के वर्ष के बाद के वर्ष के 15 जुलाई के बाद नहीं, आयकर का भुगतान करता है (रूसी कर कोड का खंड 4 अनुच्छेद 228), जो 35% के बराबर है (खंड 2 का अनुच्छेद 224) रूस का टैक्स कोड)। लेकिन अगर पुरस्कार एक अनिवासी को जाता है, तो 4,000 रूबल से अधिक की नकद आय पर 30% की दर से कर लगाया जाता है (रूस के कर संहिता के अनुच्छेद 3, अनुच्छेद 224)। यह लाभ आपके अपने कर कार्यालय को भी सूचित किया जाना चाहिए।
अगर प्रमोटर टैक्स एजेंट है
आमतौर पर, प्रचार के आयोजक पहले से कर निर्धारित करते हैं, जिसके लिए विजेता को पूरा नकद पुरस्कार मिलता है और कर का भुगतान करने की चिंता नहीं करता है, इस प्रकार आयोजक एक कर एजेंट के कार्यों को मानता है और प्रतिभागियों के लिए सभी आवश्यक करों का भुगतान करता है।
इस मामले में:
- आयोजक किसी व्यक्ति की आय पर से टैक्स लेता हैवित्तीय आय की राशि 4 हजार रूबल से अधिक है। (खंड 4, रूसी कर संहिता का अनुच्छेद 226);
- जीत के जारी होने के वर्ष के बाद के वर्ष के 1 अप्रैल के बाद नहीं, व्यक्ति के लाभ का संकेत देते हुए कर प्रमाणपत्र में 2 व्यक्तिगत आयकर भेजता है। व्यक्ति और कर (खंड 2, रूसी कर कोड का अनुच्छेद 2З0)।
यदि आयोजक विजेता के लिए कर का भुगतान करता है, तो उसे इसे 2 दिनों के भीतर करना होगा।
एक प्रतिभागी के लिए रूस के टैक्स कोड के अनुसार कर का भुगतान करने के लिए, इन दस्तावेजों की आवश्यकता होगी:
- पुरस्कार स्थानांतरित करने का कार्य (यदि पुरस्कार पैसा नहीं है);
- विजेता के पासपोर्ट के प्रत्येक पृष्ठ की प्रतियां या स्कैन;
- घोंघे
एक उदाहरण पर विचार करें:
यदि प्रतिभागी को 100,000 रूबल का नकद पुरस्कार मिलता है तो आयोजक को क्या कर देना होगा?
ध्यान दें कि कर निश्चित रूप से करदाता से रोका जाना चाहिए, न कि आपके अपने बजट से लिया जाना चाहिए। यही कारण है कि आयोजक अक्सर जानबूझकर कर की लागत से पुरस्कार राशि बढ़ाता है: नकद पुरस्कार में सबसे पहले, विजेता को दिया गया हिस्सा होता है (हमारे उदाहरण में, यह 100,000 रूबल है), और इसके अलावा यह, वह सशर्त हिस्सा जो आयोजक बजट को कर के रूप में भुगतान करता है।
साथ ही, आयोजक इस शर्त में लिखता है कि वह एक कर एजेंट के कार्यों को ग्रहण करता है और पुरस्कार ड्रा के विजेता के लिए एक व्यक्ति की आय पर कर का भुगतान करेगा।
परिणामस्वरूप, प्रतिभागी को व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करने के बाद 100,000 रूबल "नेट" प्राप्त होता है।
कानून के अनुसार, रूसी संघ के निवासी के लिए लॉटरी में जीत पर कर लगाया जाता है4'000 रूबल की कटौती के बाद 35% की दर होगी। कर का भुगतान करने और विजेता को ठीक 100,000 रूबल देने के लिए, आयोजक को 151,692.31 रूबल की पुरस्कार राशि घोषित करनी होगी। यह कर आधार है।
फिर:
- प्रतिभागी को 100,000 रूबल "क्लीन" प्राप्त होंगे;
- रूस के टैक्स कोड के अनुसार, आयोजक 51692.31 पी की राशि में आयकर का भुगतान करता है। (जीत के 35% की दर से, जो हमारे मामले में कर योग्य आधार के बराबर है, या दूसरे शब्दों में 151,692.31 रूबल से)
इस प्रकार, आयोजक को प्रतिभागी द्वारा प्राप्त पुरस्कार के शुद्ध मूल्य के आधे से अधिक का भुगतान व्यक्तिगत आयकर के रूप में करना पड़ता है यदि वह प्रचार में कर एजेंट के रूप में कार्य करता है और विजेता को बचाना चाहता है करों का भुगतान।
महंगा, है ना?
आइए लिखते हैं एक विज्ञापन लॉटरी में व्यक्तिगत आयकर के लिए अंतिम सूत्र 4 हजार रूबल से अधिक की विजेता कीमत के साथ:
पुरस्कार विजेता के लिए - एक निवासी, अगर उसने 4 हजार रूबल की कटौती का उपयोग नहीं किया
विजेता के लिए आयकर=7/13 X (हाथ में साफ - 4 हजार रूबल)
विजेता के लिए - एक निवासी जिसने चार हजार रूबल की कटौती का इस्तेमाल किया प्रति प्रतिभागी व्यक्तिगत आय कर=7/1Z X शुद्ध पुरस्कार
विजेता के लिए - अनिवासी
एनडीएफएल प्रति विजेता=डब्ल्यू/7शुद्ध पुरस्कार
हमें उम्मीद है कि हमारे लेख ने विज्ञापन में पुरस्कारों के कराधान के बारे में आपके सवालों का जवाब दिया है।
लेख विज्ञापन एजेंसी WISE. PROMO के एक विशेषज्ञ द्वारा तैयार किया गया था।
